Als gevolg hiervan heeft de onderneming behoefte aan nieuwe medewerkers, maar ze is huiverig om vast personeel aan te nemen. De oplossing wordt gevonden door het inhuren van tijdelijk personeel via uitzendorganisaties. De coördinatie en het aantrekken van de tijdelijke krachten wordt gedelegeerd aan de human resource-manager.

Gedurende het jaar worden in het management team periodiek de inzet van de tijdelijke krachten en de bijbehorende kosten geëvalueerd. Tijdens deze vergaderingen komt naar voren dat de kosten aanzienlijk stijgen in verhouding tot de stijging van de omzet, maar dit wordt toegerekend aan het feit dat het nieuwe product nog in een opstartfase zit.

Deze visie verandert plotsklaps na ontvangst van een anonieme brief. De schrijver wijst op de nauwe banden die de human resource-manager onderhoudt met een medewerker van het uitzendbureau.

Uit intern onderzoek komt naar voren dat onderneming X meestal gebruikmaakt van uitzendbureau Y en dan veelal met contactpersoon mevrouw Z. Daarnaast is gebleken dat de human resource-manager de urenbriefjes voor akkoord tekent en niet de leidinggevende van de tijdelijke medewerker. Bovendien werken de inhuurkrachten gemiddeld meer uren dan het vaste personeel. Deze bevindingen in combinatie met de anonieme brief waren aanleiding voor de directie van onderneming X om een nader onderzoek te laten verrichten door een forensisch accountant.

Bij zijn onderzoek maakt de forensisch accountant allereerst gebruik van de inloggegevens op het netwerk van onderneming X, in combinatie met de gegevens van de tourniquet bij de ingang van het kantoor. Deze gegevens worden vergeleken met de urenbriefjes van de uitzendkrachten. Hieruit blijkt dat de medewerkers structureel meer uren schrijven dan zij aanwezig zijn.

Verder wees een review van het e-mailverkeer tussen de human resource-medewerker en de medewerkster van het uitzendbureau uit dat dit verder ging dan puur zakelijk e-mailverkeer. Een aanvullend onderzoek op internet bevestigde dat de medewerkster van het uitzendbureau een vriendin was van de human resource-medewerker.

De human resource-medewerker werd vervolgens geconfronteerd met de bevindingen. Hij bekende dat hij zijn vriendin wilde helpen, omdat zij in geldnood verkeerde. Zij kreeg namelijk een bonus op basis van het aantal weggezette uren. De human resource-manager werd ontslagen en de banden met het uitzendbureau werden verbroken.

De rubriek wordt verzorgd door: Remco de Groot, Ernst & Young Fraud Investigation & Dispute Services, Michel Grummel, Alvarez & Marsal Dispute Analysis Benelux, Ellen van Nimwegen, PricewaterhouseCoopers Forensic, Jurgen van Vliet, Deloitte Forensic & Dispute Services.