Interne vakdiscussie voldoende voor PE-punten
Drie AA's van één kantoor krijgen een waarschuwing omdat de kwaliteitsbeheersing niet op orde is. Maar sancties voor het PE-spijbelen blijven uit, omdat de Accountantskamer vindt dat je aan de PE-verplichtingen voldoet wanneer je elke maand tijdens 'interne vaktechnische bijeenkomsten' serieus aandacht besteedt 'aan kwaliteitsbevordering door permanente educatie'. Verder blijkt ook een zeer summiere beantwoording van de vragen over de continuering van de opdracht c.q. Wwft-meldingen voldoende.
Accountantskamer
- Zaaknummers:
- 11/742, 11/743 en 11/744 Wtra AK
- Datum uitspraak:
- 21 oktober 2011
- Oordeel:
- grotendeels gegrond
- Maatregel:
- waarschuwing
- Status:
- definitief
- Vindplaats:
- ECLI:NL:TACAKN:2011:YH0201, ECLI:NL:TACAKN:2011:YH0202, ECLI:NL:TACAKN:2011:YH0200
Lex van Almelo
Belangrijkste feiten
De accountantspraktijk van drie AA's blijkt ondanks een verbeterplan bij de hertoetsing nog altijd veel tekortkomingen te vertonen. Volgens de toetsers hebben twee van de drie accountants niet voldaan aan hun PE-verplichtingen.
Klacht
De voorzitter van de NOvAA dient een klacht in bij de Accountantskamer omdat:
- het oordeel over de aanvaarding c.q. continuering van opdrachten onvoldoende is;
- de werkzaamheden onvoldoende en onvolledig zijn gedocumenteerd;
- het stelsel van kwaliteitsbeheersing onvoldoende is;
- twee van de drie accountants onvoldoende PE-punten hebben gehaald.
Oordeel
De klachten zijn deels gegrond.
De Accountskamer vindt dat de accountants de aanvaarding c.q. continuering van opdrachten voldoende hebben beoordeeld. Zij hanteren een afwerkingsmemorandum waarop onder meer de vraag staat: "geef de uitkomsten van de werkzaamheden over dit boekjaar dan wel de checklist aanleiding de opdracht te beëindigen?" In enkele dossiers is die vraag beantwoord met "Nee" en dat antwoord toegelicht met "geen bijzonderheden".
Door de vraag "Zijn er aanleidingen de Checklist Wwft in te vullen?" te beantwoorden met "Nee" en de motivering "Geen bijz." of "Geen aanleiding" hebben de accountants ook voldoende laten zien dat zij over de continuering hebben nagedacht.
Dat de accountants te weinig PE-punten hebben gehaald, vindt de Accountantskamer uiteindelijk ook niet. Op die zitting hebben de accountants duidelijk gemaakt dat zij terecht 12,5 uur per jaar hebben geregistreerd voor interne vaktechnische bijeenkomsten. In de ogen van de Accountantskamer werd bij deze maandelijkse bijeenkomsten "wel degelijk serieus aandacht besteed aan kwaliteitsbevordering door permanente educatie".
Maatregel
Omdat de accountants zich professioneel laten begeleiden om het stelsel van kwaliteitsbeheersing op orde te krijgen, volstaat de Accountantskamer met een waarschuwing.
Meer informatie
In een andere recente uitspraak zegt de Accountantskamer dat permanente educatie in zelfwerkzaamheid te ongestructureerd is om aan de verplichtingen te kunnen voldoen.