Verschoning en forensisch accountant
Jeroen Recourt heeft Kamervragen gesteld over de uitzondering op de Wwft meldplicht voor forensisch accountantsonderzoek als de forensisch accountant werkt voor een advocaat die zijn cliënt in rechte bijstaat. Hij voorziet wellicht misbruik van het verschoningsrecht van advocaten door de accountant.
Die vrees is ongegrond, want deze 'opzet' past in waar verschoningsrecht voor is bedoeld: waarborging tegen self-incrimination en dus van het zwijgrecht van de mogelijke verdachte.
De accountant heeft geheimhoudingsplicht maar geen verschoningsrecht. De accountant dient bij het proces van opdrachtaanvaarding te overwegen of zijn onderzoek feiten aan het licht kan brengen die zijn cliënt in rechte kunnen schaden. Als dat het geval is, dan dient hij zijn cliënt te adviseren te overwegen zich te laten bijstaan door een ter zake kundige advocaat. Niemand hoeft immers aan zijn eigen veroordeling mee te werken.
De ingeschakelde advocaat kan vervolgens beslissen voor zijn bijstandverlening een accountant in te huren om zich te overtuigen van de voor rechtsbijstand relevante feiten. De werkzaamheden van de accountant zouden ook door de advocaat zelf uitgevoerd kunnen worden, mits de advocaat over de daartoe vereiste vaardigheden beschikt. In een toenemend complexe wereld, kan de advocaat echter niet zelf meer over alle vaardigheden en kennis beschikken en daarom ligt inhuur voor de hand.
Als een advocaat een deskundige inhuurt ter aanvulling van hem ontbrekende vaardigheden of kennis, dan is op de bevindingen van die deskundigen het verschoningsrecht van die advocaat van toepassing, het zogenaamde afgeleide verschoningsrecht. De deskundige krijgt geen eigen verschoningsrecht.
Nu meent menig tegenstander van het (afgeleide) verschoningsrecht dat het maatschappelijk belang tekort wordt gedaan door 'gebruik' of 'misbruik' van het verschoningsrecht. Immers, bepaalde feiten die bij de advocaat bekend worden, blijven het openbaar ministerie onbekend, tenzij zij die feiten zelf weet te achterhalen. Bovendien kan die advocaat selectief te werk gaan met welke feiten hij wel en welke feiten hij niet presenteert. Maar dat is nou precies waarvoor die advocaat is ingehuurd.
Zolang de cliënt het zwijgrecht toekomt, verdient de advocaat het verschoningsrecht, omdat anders geen recht kan worden gedaan aan dat zwijgrecht, en moet aan de voor hem werkende deskundigen het afgeleide verschoningsrecht worden gegund, anders valt ons rechtssysteem als een kaartenhuis ineen.
Het is goed wanneer de minister de Kamer op de vragen van Recourt bevestigt dat ook de forensisch accountant, wanneer hij onder verschoning van de advocaat van zijn cliënt een wezenlijke bijdrage levert aan de rechtstaat, bescherming verdient.
Gerelateerd
![](/siteassets/accountant.nl/afbeeldingen-440x300/gevaar-risico-fraude-toezicht/fraude_440x300.jpg)
FIU krijgt meer meldingen van ongebruikelijke transacties
In 2023 ontving FIU-Nederland ruim twee miljoen ongebruikelijke transacties, opnieuw een stijging ten opzichte van het jaar ervoor. Accountants deden meer meldingen...
![](/siteassets/accountant.nl/afbeeldingen-440x300/landen-plaatsen-globes/monaco2_440x300.jpg)
Monaco dreigt op 'grijze lijst' voor witwaswalhalla's te belanden
Monaco dreigt op een internationale 'grijze lijst' te belanden van landen die niet genoeg doen tegen witwassen en terrorismefinanciering. Het dwergstaatje met de...
![](/siteassets/accountant.nl/afbeeldingen-440x300/landen-plaatsen-globes/russischevlag_440x300.jpg)
Russische miljardair klaagt UBS aan om antiwitwasrapporten
De Russische miljardair Alisher Oesmanov heeft een Duitse dochteronderneming van bankconcern UBS aangeklaagd omdat antiwitwasrapporten volgens hem een illegaal strafrechtelijk...
![](/siteassets/accountant.nl/afbeeldingen-440x300/geld/witwassen3_440x300.jpg)
'Rabobank stort miljarden in witwasonderzoek'
Rabobank geeft elk jaar bijna 1 miljard euro uit aan de antiwitwasafdeling, maar heeft desondanks nog altijd grote achterstanden bij het onderzoeken van klantendossiers.
![](/siteassets/accountant.nl/afbeeldingen-440x300/gevaar-risico-fraude-toezicht/gevangenis_440x300.jpg)
Ontwikkelaar van Tornado Cash moet dik vijf jaar cel in om witwassen
Een 31-jarige Rus uit Amstelveen is door de rechter in Oost-Brabant veroordeeld tot een gevangenisstraf van vijf jaar en vier maanden, voor het witwassen van miljarden...