Jaarverslag Raad voor Toezicht: veelal terugkerende tekortkomingen
De Raad voor Toezicht van de NBA heeft in het toetsingsjaar 2023, samen met de SRA, in totaal 288 accountantskantoren getoetst. Daarvan voldeed 64 procent aan de gestelde eisen, een daling ten opzichte van 2022 (74 procent).
Een duidelijke oorzaak voor de daling is niet te geven, aldus de raad in haar verslag over 2023. Door de jaren heen komen vaker schommelingen voor, het is "een momentopname" van de in dat jaar gemaakte selectie. Van de 42 door de raad en de SRA uitgevoerde hertoetsingen werd 74 procent afgerond met een voldoende; vorig jaar was dat 73 procent.
Terugkerende tekortkomingen
Door de jaren heen ziet de raad veelal dezelfde tekortkomingen terugkomen bij de toetsingen. Op stelselniveau gaat het daarbij bijvoorbeeld over jaarlijkse evaluaties, die niet of met onvoldoende diepgang zijn uitgevoerd of niet besproken met een accountant van buiten de praktijk.
Bij de eigen jaarrekening van het kantoor of de bv's van de partners wordt niet altijd voldaan aan de publicatieplicht. Het eigen kwaliteitshandboek van het kantoor wordt soms niet nageleefd en soms is de aansprakelijkheidsverzekering niet op orde.
Op dossierniveau gaat het om terugkerende onvolkomenheden rondom de opdrachtbevestiging, de verslaggevingsregels, maatregelen rondom de onafhankelijkheid of documentatievereisten.
Ontwikkelingsgesprekken
Het verslag bevat de resultaten van toetsingsjaar 2023, dat liep van april 2023 tot en met eind maart 2024. In dit verslagjaar zijn de eerste ontwikkelingsgesprekken uitgevoerd in het kader van het ‘toezicht op nieuwe leest’.
Dat ontwikkelingsgesprek in het derde jaar van de toetsingscyclus is bedoeld om vroegtijdig inzicht te krijgen in de mate waarin een accountantspraktijk voldoet aan de kwaliteitseisen. Vanaf 2024 heeft de raad ook de mogelijkheid om een gedeeltelijke hertoetsing uit te voeren, als blijkt dat een kantoor op enkele onderdelen tekortschiet.
Tuchtklachten
In het verslagjaar heeft het NBA-bestuur op advies van de raad vijf tuchtklachten ingediend, omdat de accountantspraktijk het kwaliteitssysteem bij herhaling niet op orde had. De Accountantskamer heeft in drie zaken uitspraak gedaan, die alle drie gegrond zijn verklaard.
Zorgen over private equity
De raad heeft zorgen over het mogelijke effect dat de komst van private equity heeft op de kwaliteit van de beroepsuitoefening. Daarom heeft de raad private equity als onderwerp toegevoegd aan de jaarlijkse monitoringvragenlijst.
Raad voor Toezicht
De Raad voor Toezicht richt zich op vrijwillige controleopdrachten, overige assurance-opdrachten, beoordelingsopdrachten en aan assurance verwante opdrachten. De SRA is door de raad geaccrediteerd om toetsingen in het NBA-domein uit te voeren.
Omdat IIA Nederland (IIA), organisatie van intern accountants, haar accreditatie niet heeft verlengd, houdt de raad vanaf nu zelf toezicht op accountantsafdelingen die eerder door IIA werden getoetst.
Gerelateerd
Toezicht op CSRD-assurance: een pleidooi voor systeemtoezicht
Het bevorderen en handhaven van de kwaliteit van niet-financiële audits hangt niet alleen af van regelgeving, maar ook van een toezichtmodel dat samenwerking, vertrouwen...
Accountants hebben nieuwe toezichthouder bij AFM
Arnold Pureveen is met ingang van 16 september gestart als afdelingshoofd Kwaliteit Accountantscontrole & Verslaggeving (KAV) bij de Autoriteit Financiële Markten...
ICAEW: dertig procent Britse audits is nog onder de maat
Volgens de Britse beroepsorganisatie van accountants ICAEW is ruim zeventig procent van de getoetste audits goed of acceptabel. Bijna dertig procent voldoet nog...
Grote kantoren in VS krijgen toch extern toezicht
De grootste Amerikaanse accountantskantoren moeten onafhankelijke buitenstaanders aanstellen om toezicht te houden op de kwaliteit van de audit. Dat is het gevolg...
SEO wil ook van accountants mening horen over systematiek bekostiging AFM en DNB
Onderzoeksinstituut SEO wil van financiële instellingen en accountantskantoren weten horen hoe zij aankijken tegen de bekostiging van het toezicht door DNB en AFM.