AFM-trendrapport: 'Nieuwe beheersingsrisico's voor accountantsberoep'
Het "post-corona-optimisme" heeft plaatsgemaakt voor een "omslag in sentiment en economie". Rondom het accountantsberoep is sprake van nieuwe beheersingsrisico's. Dat stelt de Autoriteit Financiële Markten (AFM) in haar rapport Trendzicht 2023.
In de publicatie analyseert de toezichthouder risico's, knelpunten en beheersmaatregelen binnen de eigen toezichtsgebieden, waaronder het accountantsberoep.
De financiële ontwikkelingen zijn met de oplopende inflatie en rente "ongekend snel gegaan", stelt de AFM. Volgens bestuursvoorzitter Laura van Geest staat Nederland er nog goed voor, maar "hoe langer het zwaar weer aanhoudt, hoe meer en vaker je water over de dijk ziet komen".
Accountantsberoep
Digitalisering en verduurzaming veranderen de aard van gecontroleerde ondernemingen en leiden tot nieuwe materiële risico's. "Dit stelt andere eisen aan de verslaggeving en de accountantscontrole", aldus het AFM-trendrapport, "waarbij het risico is dat deze veranderingen onvoldoende worden doorgevoerd".
Duurzaamheid en de economische conjunctuur verhogen het risico op fraude en discontinuïteit, stelt de toezichthouder. "Daarnaast veranderen accountantsorganisaties zelf ook mede door digitalisering, wat met nieuwe beheersingsrisco's gepaard gaat."
Risicokaarten
De publicatie bevat een reeks 'risicokaarten', waarmee de ontwikkelingen in de externe omgeving van de AFM worden vertaald naar concrete toezichtrisico's. De kaarten geven een overzicht van de belangrijke risico's per toezichtgebied.
Voor het accountantsberoep gaat het daarbij onder meer over de inrichting van het toezicht, nu de AFM sinds dit jaar ook het toezicht op de reguliere vergunninghouders moet invullen. Verder wordt gewezen op het wegvallen van coronasteunmaatregelen en verhoogde aandacht voor discontinuïteit, de krapte op de arbeidsmarkt, verduurzaming en digitalisering bij opdrachtgevers en de accountantskantoren zelf.
Integriteitsrisico's
Ook waarschuwt de AFM voor integriteitskwesties en mogelijk crimineel gedrag in de financiële sector en voor integriteitsincidenten zoals betrokkenheid bij corruptie of fraude van controlecliënten. "We zien ook dat vanwege dit risico cliënten met een verhoogd integriteitsrisico bij de big four vaker worden geweigerd, en vervolgens terechtkomen bij kleinere accountantsorganisaties, waar de AFM vooralsnog minder zicht op heeft", zo schrijft de toezichthouder.
Dat is reden voor "toenemende aandacht" en het "opbouwen van inzicht in integriteitsrisico's" bij het nieuwe toezicht op de reguliere vergunninghouders door de AFM.
Gerelateerd
Toezicht op CSRD-assurance: een pleidooi voor systeemtoezicht
Het bevorderen en handhaven van de kwaliteit van niet-financiële audits hangt niet alleen af van regelgeving, maar ook van een toezichtmodel dat samenwerking, vertrouwen...
Accountants hebben nieuwe toezichthouder bij AFM
Arnold Pureveen is met ingang van 16 september gestart als afdelingshoofd Kwaliteit Accountantscontrole & Verslaggeving (KAV) bij de Autoriteit Financiële Markten...
ICAEW: dertig procent Britse audits is nog onder de maat
Volgens de Britse beroepsorganisatie van accountants ICAEW is ruim zeventig procent van de getoetste audits goed of acceptabel. Bijna dertig procent voldoet nog...
Grote kantoren in VS krijgen toch extern toezicht
De grootste Amerikaanse accountantskantoren moeten onafhankelijke buitenstaanders aanstellen om toezicht te houden op de kwaliteit van de audit. Dat is het gevolg...
SEO wil ook van accountants mening horen over systematiek bekostiging AFM en DNB
Onderzoeksinstituut SEO wil van financiële instellingen en accountantskantoren weten horen hoe zij aankijken tegen de bekostiging van het toezicht door DNB en AFM.