AFM: dalend gebruik kwaliteitswaarborgen niet-oob-kantoren
Middelgrote en kleine niet-oob-accountantsorganisaties maken steeds minder gebruik van belangrijke kwaliteitswaarborgen bij de uitvoering van wettelijke controles. Dat meldt de Autoriteit Financiële Markten (AFM), op basis van data-analyse. NBA en SRA sporen de betreffende organisaties aan om die trend te keren.
De AFM-analyse toont aan dat niet-oob-accountantsorganisaties in afnemende mate gebruik maken van opdrachtgerichte kwaliteitsbeoordelingen (okb's, waarbij een onafhankelijke kwaliteitsbeoordelaar meekijkt) en intern kwaliteitsonderzoek (iko) naar de kwaliteit van controles. Ook oorzakenanalyses worden niet altijd uitgevoerd, waardoor het lerend effect achterblijft. Deze drie kwaliteitswaarborgen worden door accountantsorganisaties zelf benoemd als belangrijke pijlers onder het stelsel van interne kwaliteitsbeheersing van accountantsorganisaties.
Om de kwaliteit van de accountantscontrole in Nederland consistent op een hoger niveau te krijgen, is de inzet van de kwaliteitswaarborgen van groot belang, zo stelt de AFM. "Accountantsorganisaties die deze belangrijke kwaliteitswaarborgen structureel toepassen, kunnen de kwaliteit van hun wettelijke controles beter beheersen."
Brief aan kantoren
AFM, SRA en NBA vragen de niet-oob-kantoren in een gezamenlijke brief extra aandacht te besteden aan het uitvoeren van de kwaliteitswaarborgen. Ze noemen het afgenomen gebruik hiervan "een zorgelijke ontwikkeling". Accountantsorganisaties die structureel okb's, iko's en oorzakenanalyses uitvoeren, "zijn beter in staat te achterhalen waarom de kwaliteit tekortschiet of waarom de kwaliteit juist toereikend is", aldus AFM, SRA en NBA. De drie organisaties roepen kantoren op kennis te nemen van de analyse, die te bespreken met beleidsbepalers en er "waar nodig" mee aan de slag te gaan.
"Het gaat hier om een groot deel van de wettelijke controles, dus ook om een fors economisch belang. Dat vereist voortdurende aandacht voor de interne kwaliteitsbeheersing, ook in dit segment", stelt NBA-voorzitter Marco van der Vegte in een reactie. Hij roept kantoren die achterblijven op "zo spoedig mogelijk maatregelen te nemen". De Raad voor Toezicht van de NBA en de Reviewcommissie van de SRA nemen inzet en toepassing van de kwaliteitswaarborgen mee in hun toetsingen.
Analyse
De data-analyse is gebaseerd op de AFM Monitor en heeft betrekking op de periode 2015-2018. De 281 onderzochte niet-oob-accountantsorganisaties voeren jaarlijks circa 7.800 van de in totaal 19.000 wettelijke controles uit. De overige wettelijke controles worden uitgevoerd door de oob-accountantsorganisaties. Per jaar worden door hen circa negenhonderd oob-controleverklaringen afgegeven, aldus de AFM.
De NBA organiseert op 20 juni een 'kennistafel oorzakenanalyse', bedoeld om opgedane inzichten van oob-organisaties te delen, met name met niet-oob-accountantsorganisaties. De SRA agendeert het onderwerp tijdens een compliance seminar op 4 juli. Ook de projectgroep niet-oob-accountantsorganisaties zal opvolging geven aan de uitkomsten van de analyse.
» AFM Trendanalyse kwaliteitswaarborgen bij niet-oob-accountantsorganisaties
Gerelateerd
![](/siteassets/accountant.nl/afbeeldingen-440x300/personen/tjibbebosman_440x300.jpg)
Promovendus Tjibbe Bosman: 'Clawback maakt accountants rijker en risicomijdender'
Tekeningsbevoegde partners die aan een clawbackregeling zijn onderworpen, voeren minder jaarrekeningcontroles uit en zijn voorzichtiger met het afgeven van een goedkeurende...
![](/siteassets/accountant.nl/afbeeldingen-440x300/far-conferentie_24juni2024_440x300.jpg)
FAR-conferentie over cultuur drukker bezocht dan ooit
Ruim honderdzestig internationale wetenschappers en praktijkmensen bezochten op 24 en 25 juni de jaarlijkse conferentie van de Foundation for Auditing Research (FAR),...
![](/siteassets/accountant.nl/afbeeldingen-440x300/personen/ruuddehollander_440x300.jpg)
Voor Ruud de Hollander eindigt negen jaar accountantstoezicht met mooie resultaten en een teleurstelling
Na negen jaar toezicht op het accountantsberoep trekt Ruud de Hollander op 31 mei de deur van de AFM achter zich dicht. Hij is positief over de kwaliteitsverbetering...
![](/siteassets/accountant.nl/afbeeldingen-440x300/logos/afm_2022_440x300.jpg)
AFM wil nog steeds datagedreven toezicht op accountantskantoren
De Autoriteit Financiële Markten (AFM) vraagt ook dit jaar aandacht voor een aantal knelpunten in de huidige wet- en regelgeving. Daarbij herinnert de toezichthouder...
![](/siteassets/accountant.nl/afbeeldingen-440x300/sport/scheidsrechter3_440x300.jpg)
Britse toezichthouder beboet zowel PwC als EY voor fouten in audits van investeerder LCF
De Britse toezichthouder Financial Reporting Council (FRC) heeft boetes van in totaal bijna tien miljoen pond uitgedeeld aan PwC en EY, wegens gemaakte fouten bij...