Rechtbank schrapt boetes van AFM tegen EY en PwC
De AFM heeft ten onrechte geconcludeerd dat het stelsel van kwaliteitsbewaking van EY en PwC onvoldoende is. De rechtbank Rotterdam schrapt de eerder door de AFM aan beide kantoren opgelegde boetes.
Eerder legde de Autoriteit Financiële Markten (AFM) aan PwC en EY bestuurlijke boetes op, wegens schending van hun wettelijke zorgplicht. Daarbij baseerde de toezichthouder zich op onderzoek van tien individuele controledossiers over 2012. Volgens de AFM beschikten de accountants van PwC en EY in verschillende controledossiers niet over voldoende en geschikte informatie om een goedkeurende verklaring te verstrekken bij de betreffende jaarrekening.
Zorgplicht
De rechtbank Rotterdam vindt echter dat tekortkomingen in controlewerkzaamheden van accountants in beginsel niet voldoende zijn voor de conclusie dat de accountantsorganisatie niet aan haar zorgplicht voldoet. Die conclusie is pas gerechtvaardigd na daadwerkelijk onderzoek naar de invulling van de zorgplicht door die accountantsorganisatie. Alleen in bijzondere situaties kan dit anders zijn, aldus de rechtbank.
Volgens de rechtbank heeft de AFM niet genoeg feiten gepresenteerd om "buiten redelijke twijfel" te kunnen aantonen dat PwC en EY hun zorgplicht hebben overtreden. Daarom herroept de rechtbank de boetebesluiten.
Bezwaar
De AFM legde KPMG, EY, PwC en Deloitte destijds boetes op wegens tekortkomingen in de controles van jaarrekeningen over de boekjaren 2012 en 2011. EY kreeg met ruim 2,2 miljoen euro de hoogste boete; bij PwC ging het om 845.000 euro. Medio 2016 tekenden PwC en vervolgens ook EY bezwaar aan tegen die boetes. KPMG en Deloitte besloten eerder zich bij de boetes neer te leggen.
De rechtbank komt in haar uitspraken niet toe aan het beoordelen van de andere beroepsgronden, zoals het verweer van beide accountantsorganisaties dat een aantal onderzoeksbevindingen van de AFM onjuist is of genuanceerd moet worden.
Update: reactie AFM
In een reactie op de website van de AFM meldt de toezichthouder te overwegen in beroep te gaan tegen de uitspraak, "mede omdat de AFM het van groot belang vindt dat ook rechtstreeks richting accountantsorganisaties kan worden opgetreden tegen ernstige tekortkomingen in individuele controles. Dit is internationaal een gangbare praktijk."
De AFM geeft aan dat bij de rapportage van juni jl., naast toetsing van de kwaliteit van wettelijke controles, ook aandacht is besteed aan "meer specifieke elementen" van het kwaliteitsbeleid. "Ongeacht een mogelijk hoger beroep zet de AFM deze bredere aanpak voort."
Gerelateerd
![](/siteassets/accountant.nl/afbeeldingen-440x300/personen/tjibbebosman_440x300.jpg)
Promovendus Tjibbe Bosman: 'Clawback maakt accountants rijker en risicomijdender'
Tekeningsbevoegde partners die aan een clawbackregeling zijn onderworpen, voeren minder jaarrekeningcontroles uit en zijn voorzichtiger met het afgeven van een goedkeurende...
![](/siteassets/accountant.nl/afbeeldingen-440x300/far-conferentie_24juni2024_440x300.jpg)
FAR-conferentie over cultuur drukker bezocht dan ooit
Ruim honderdzestig internationale wetenschappers en praktijkmensen bezochten op 24 en 25 juni de jaarlijkse conferentie van de Foundation for Auditing Research (FAR),...
![](/siteassets/accountant.nl/afbeeldingen-440x300/personen/ruuddehollander_440x300.jpg)
Voor Ruud de Hollander eindigt negen jaar accountantstoezicht met mooie resultaten en een teleurstelling
Na negen jaar toezicht op het accountantsberoep trekt Ruud de Hollander op 31 mei de deur van de AFM achter zich dicht. Hij is positief over de kwaliteitsverbetering...
![](/siteassets/accountant.nl/afbeeldingen-440x300/logos/afm_2022_440x300.jpg)
AFM wil nog steeds datagedreven toezicht op accountantskantoren
De Autoriteit Financiële Markten (AFM) vraagt ook dit jaar aandacht voor een aantal knelpunten in de huidige wet- en regelgeving. Daarbij herinnert de toezichthouder...
![](/siteassets/accountant.nl/afbeeldingen-440x300/sport/scheidsrechter3_440x300.jpg)
Britse toezichthouder beboet zowel PwC als EY voor fouten in audits van investeerder LCF
De Britse toezichthouder Financial Reporting Council (FRC) heeft boetes van in totaal bijna tien miljoen pond uitgedeeld aan PwC en EY, wegens gemaakte fouten bij...