Nieuws 26 augustus 2015

Zwartspaarder moet gegevens verstrekken over coderekening

De erfgenamen van een man, die zijn coderekening bij Krediet Bank Luxemburg verzweeg, moeten de Belastingdienst de gevraagde gegevens over die rekening verstrekken, zegt de Rechtbank Den Haag.

In een kortgedinguitspraak van 23 juni 2015, die pas gisteren werd gepubliceerd, zegt de voorzieningenrechter dat de erfgenamen binnen dertig dagen gegevens over de coderekening bij KB Lux moeten verstrekken. Als zij dat niet doen, moeten zij voor elke dag verzuim 5 mille betalen met een maximum van 250 duizend euro. Gegevens over mogelijke andere verzwegen rekeningen hoeven zij (nog) niet te geven.

In 2000 heeft de Belastingdienst via de Belgische autoriteiten microfiches gekregen met een grote hoeveelheid gegevens over Nederlandse rekeninghouders van de Kredietbank Luxembourg te Luxemburg per 31 januari 1994. Op een termijndeposito stond een spaarsaldo van 508.693 euro. De Belastingdienst zegt dat een bepaalde man de houder is van die rekening.

De Belastingdienst ligt al sinds 2003 in de clinch met de zwartspaarder, die in 2012 overleed, en zijn erfgenamen. Zij reageren afwijzend op elk verzoek om informatie. Tot nu toe wist de Belastingdienst rechters echter niet te overtuigen dat de man nauwkeurig was geïdentificeerd. In dit kort geding is dat wel gelukt. De Belastingdienst heeft daarvoor informatie uit twee ‘renseignementen’ toegelicht. In de context van andere informatie is volgens de rechtbank aannemelijk dat uitsluitend de overleden man de rekeninghouder kan zijn en er geen andere gerechtigden waren.

De erfgenamen zeggen dat zij geen informatie over de rekening hebben. Bij een bezoek aan de Krediet Bank in Luxemburg zou hun verteld zijn dat er geen rekening op naam van hun vader bekend was. De rechtbank vindt dat ongeloofwaardig en zegt dat de erfgenamen ook informatie moeten verstrekken over de bankrekening(en) van 1994 tot heden.

De Belastingdienst vorderde meteen ook gegevens van verzwegen rekeningen bij andere banken. Het komt namelijk geregeld voor dat mensen meerdere verzwegen rekeningen hebben in het buitenland, “al dan niet in een poging om hun vermogen (opnieuw) aan belastingheffing te onttrekken”. Als uit de informatie over de KB Lux-rekening blijkt dat er meer rekeningen bestaan, moet de fiscus opnieuw een kortgedingprocedure voeren.

De rechtbank vindt dat onvoldoende reden om de erfgenamen te veroordelen om over alle mogelijke buitenlandse banken informatie te verstrekken aan de Belastingdienst. Dat kan alleen als er concrete aanwijzingen bestaan dat zij andere buitenlandse bankrekeningen hebben of hebben gehad.