Nieuws 08 januari 2014

AFM publiceert Agenda 2014

De Autoriteit Financiële Markten (AFM) gaat zwaar inzetten op het toezicht op accountants. Dit staat in de Agenda 2014 die de toezichthouder heeft gepubliceerd.

In de Agenda 2014 staan de plannen voor dit jaar. Over het accountantsberoep staat er de volgende passage:

"Hervormingen accountantsberoep

In AFM-onderzoeken zijn de afgelopen jaren aanzienlijke problemen en risico's met betrekking tot de kwaliteit van wettelijke controle geïdentificeerd bij alle soorten accountantsorganisaties. Uit de risico- en probleemgestuurde selectie van de onderzochte wettelijke controles blijkt dat accountants in een aantal gevallen onvoldoende of ongeschikte controle-informatie verkregen en de controle niet met een voldoende professioneel kritische instelling hadden uitgevoerd.

Hoewel een aantal kantoren een gedragsverandering in gang heeft gezet of al heeft voltooid en ook de oorzaken die hieraan ter grondslag liggen heeft aangepakt, zal een groot aantal kantoren hiermee nog verder aan de slag moeten gaan.

Tegelijkertijd verandert de maatschappelijke perceptie over de rol van de accountant en wat van hem wordt verwacht, zowel wat betreft reikwijdte van de werkzaamheden als de te verrichten controlewerkzaamheden. De maatschappelijke twijfel over de toegevoegde waarde van de accountant in zijn rol als poortwachter blijft aanhouden. Een aantal schandalen voedt dit beeld.

De regelgeving voor accountants en accountantsorganisaties is voortdurend in beweging. Gezien de impact van de voorgestelde regelgeving op het accountantsberoep als geheel en het AFM-toezicht, zal de AFM hier zwaar op moeten inzetten.

Op nationaal niveau gaat het vooral om de voorstellen van de Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (NBA) voor een nieuwe Verordening Gedrags- en beroepsregels en onafhankelijkheidsregels en de invoering van nieuwe regels voor de scheiding van controle en overige werkzaamheden (onder andere advies) bij accountantskantoren en regels voor kantoorroulatie. Nederland loopt met deze wetgeving internationaal voorop. De AFM vindt dit een belangrijke stap die bijdraagt aan het verhogen van de kwaliteit van de beroepsuitoefening van accountants in Nederland.

Op Europees niveau gaat het vooral om de voorstellen van de Europese Commissie voor de hervorming van het accountantsberoep (Barniervoorstellen) en de wijze van invulling van gecentraliseerd toezicht (een toezichthoudende rol van ESMA op accountantskantoren dan wel een European Board of Audit Oversight Bodies). Deze voorstellen zullen belangrijke impact hebben op de regelgeving in Nederland. Op mondiaal niveau betreft het de voorstellen voor nieuwe standaarden door de International Accounting Standards Board (IASB), de International Auditing and Assurance Standards Board (IAASB) en de European Enforcement Coordination sessions (EECS)."

Toezichtthema's

Op basis van een analyse van externe ontwikkelingen kiest de AFM ervoor om in 2014 haar negen toezichtthema's te continueren:

• Productaanbieders stellen het belang van de klant centraal
• Kwaliteit van financiële dienstverlening is beter
• Kwaliteit van vermogensopbouw is beter
• Financiële dienstverlening aan zakelijke partijen is passend
• Pensioenuitvoerders geven overzicht en inzicht in de hoogte en risico's van pensioen
• De kwaliteit van governance, verslaggeving en accountantscontrole gaat omhoog
• De effectenmarkten functioneren eerlijk en efficiënt en de infrastructuur blijft bestendig
• Gedragstoezicht draagt bij aan stabiliteit van het financiële stelsel
• Schadelijk gedrag en financiële criminaliteit nemen af

Het ministerie van Financiën en het ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheid hebben de Agenda eind december 2013 goedgekeurd. De Agenda is op 7 januari gepubliceerd in de Staatscourant. 

Bekijk de Agenda 2014.