Nieuws 14 juni 2012

Aangescherpte verordening kwaliteitstoetsing

Tijdens de Algemene Ledenvergaderingen van NIVRA en NOvAA worden aangepaste Verordeningen op de kwaliteitstoetsing aan de leden voorgelegd. Met deze nieuwe verordeningen worden de regelingen tussen NIVRA en NOvAA geharmoniseerd. Maar belangrijker is dat de handhavende rol van de beroepsorganisatie wordt aangescherpt.

Belangrijkste wijzigingen

Op basis van een binnenkort af te sluiten convenant met de AFM worden de kwaliteitstoetsingen door de NBA uitgebreid tot de wettelijke controles van niet-OOB's (organisaties van openbaar belang). De AFM zal gebruik gaan maken van de uitkomsten van de door de Raad voor Toezicht (nu nog College Kwaliteitsonderzoek en Raad van Toezicht) uitgevoerde toetsingen. 

Een belangrijke wijziging is verder de mogelijkheid om risicogestuurd te kunnen toetsen. Op basis van de jaarlijks verplichte monitoring kunnen tekortschietende accountantspraktijken en -afdelingen eerder aan een onderzoek worden onderworpen en kunnen zo nodig passende maatregelen worden genomen.

Volgens NIVRA-voorzitter Ruud Dekkers maakt een risicogestuurde benadering meer differentiatie mogelijk: "We voorkomen daarmee dat de 'goeden' onder de 'kwaden' leiden."

Startende kantoren worden al in het eerste jaar getoetst. Bij een 'onvoldoende' wordt de kantoorleiding verplicht tot het volgen van relevante cursussen. 

Tenslotte wordt ook de mogelijkheid gecreëerd om de toetsing uit te breiden tot andere opdrachten dan de assurance- en aan assurance verwante opdrachten, bijvoorbeeld het samenstellen van aangiftes vennootschapsbelasting. "Want ook daar verwacht het maatschappelijk verkeer dat accountants kwaliteit leveren", aldus Ruud Dekkers. 

Handhaving

Naast deze wijzigingen in de toetsing wordt het handhavingsbeleid voortgezet en waar mogelijk geïntensiveerd. Wanneer een toetsing leidt tot het oordeel 'onvoldoende' wordt aan de accountantspraktijk een aanwijzing gegeven die  een verplichting inhoudt tot het maken van een verbeterplan. Er volgt een hertoetsing om vast te stellen dat het verbeterplan het gewenste effect heeft bereikt. 

Wanneer dat niet het geval is, wordt de Accountantskamer ingeschakeld. Met name voor de NIVRA-verordening betekent dat een aanscherping. De huidige regeling kende geen finaal oordeel, hetgeen het opstellen van onderbouwde dossiers voor de tuchtrechter tot nu toe ernstig bemoeilijkte. Het was de hoofdoorzaak van het feit dat het NIVRA de afgelopen jaren relatief weinig procedures aanspande bij de Accountantskamer. 

Ruud Dekkers verwacht dat de aangescherpte verordening een procedure via de Accountantskamer beter mogelijk zal maken. Daarbij zal de NBA zich sowieso actiever opstellen : "Bij overduidelijke zware gevallen zullen we niet meer wachten op een verbeterplan maar direct naar de Accountantskamer stappen. De ervaring leert dat die weinig coulance toont en stevige tuchtmaatregelen neemt." 

Begeleiding

De NBA zal praktijkhandboeken, brochures en cursusmateriaal ter beschikking stellen om (startende) kantoren te helpen de kwaliteitsbeheersingsprocessen op te zetten. 

De verordeningen die op de ledenvergaderingen op 28 juni 2012 worden behandeld, zijn tijdelijke regelingen, bedoeld om de uitvoering van het convenant met de AFM mogelijk te maken. De verordeningen worden in december 2012, bij de formele totstandkoming van de NBA, vervangen door één geheel geharmoniseerde verordening waarbij ook de nieuwe NBA Raad voor Toezicht en de tarieven zullen worden geregeld.