'Boekhoudvoorstel kredietverliezen banken resultaat van gepolder'
De door de IASB en FASB voorgestelde regels voor verwerking van kredietverliezen van banken, zijn een duidelijk compromis. Hoogleraar Ralph ter Hoeven ziet ‘aardig wat bezwaren' en vreest 'perverse prikkels'.
"De IASB en de FASB stonden ver uit elkaar en zijn polderend ergens in het midden uitgekomen", schrijft Ter hoeven, hoogleraar externe verslaggeving aan de Rijksuniversiteit Groningen en partner Deloitte Accountants, in het Financieele Dagblad van 3 maart 2011.
De voorstellen van de International Accounting Standards Board en de Amerikaanse Financial Accounting Standards Board gaan over de boekhoudkundige verwerking van kredietverliezen van banken.
Het gaat daarbij over de leningenportefeuilles die op kostprijs zijn gewaardeerd en de vraag wanneer kredietverliezen in dit bankboek moeten worden verwerkt. In het voorstel wordt een onderscheid gemaakt tussen het ‘goede' en het ‘slechte boek'.
In het goede boek wordt systematisch over de looptijd een deel van de renteopbrengst afgeroomd en in een potje gestopt, in het slechte boek met probleemleningen worden verwachte kredietverliezen ineens opgenomen.
"De spreiding van verwachte verliezen in het goede boek is niets meer dan winstegalisatie en dient in de kern de stabiliteit van het financiële systeem", aldus Ter Hoeven. "Deze stabiliteit moeten we vooral niet willen bereiken door aanpassing van de boekhoudregels maar door adequaat prudentieel toezicht en het vormen van voldoende kapitaalbuffers."
Verder vreest Ter Hoeven dat door deze voorstellen "perverse prikkels kunnen optreden in het systeem". Banken kunnen volgens hem bijvoorbeeld terughoudender worden in het verstrekken van leningen aan risicovolle klanten vanwege de mogelijke boekhoudkundige gevolgen.
"Beleggingsanalisten zijn vooral geïnteresseerd in reële waarden. Zij lijken de verliezers in dit proces te worden."
Gerelateerd
Nederlandse staat bouwt belang in ABN Amro verder af
De Nederlandse staat gaat zijn belang in ABN Amro verder afbouwen. Het belang in de bank zal daardoor worden teruggebracht van 49,5 procent tot circa 40 procent.
'Rekenkamers in eurozone belemmerd in onderzoek naar afwikkeling banken'
Rekenkamers in de eurozone hebben van onder meer DNB niet de benodigde toegang gekregen tot alle documenten die zij nodig hebben om gedegen onderzoek te doen naar...
Rekenkamer: Saldo steunmaatregelen kredietcrisis nog negatief
Van de steunmaatregelen die de Nederlandse Staat trof vanwege de kredietcrisis (2008) zijn er drie van de in totaal zes maatregelen met een positief saldo afgesloten....
DNB heeft crisisplannen voor banken niet af
De Nederlandsche Bank (DNB) heeft zijn plannen voor de afwikkeling van crises bij middelgrote en kleine banken nog niet af.
We moeten beter opzij leren kijken
Zonder het van elkaar te weten werken een Zuid-Afrikaan in Londen en een Nederlander in Washington al jaren aan dezelfde missie: meer grip krijgen op systeemrisico’s....