NIVRA kwaliteitsonderzoek: Dossiervorming moet beter
De dossiervorming kan bij veel accountantskantoren worden verbeterd. Dat blijkt uit de jongste ronde kwaliteitstoetsingen door het NIVRA. Verbeteringen zijn in ieder geval nodig bij ruim een kwart van de beoordeelde accountantskantoren. Het gaat om kantoren die geen Wta-vergunning hebben.
Het periodieke kwaliteitsonderzoek is in 2009 uitgevoerd door het College Kwaliteitsonderzoek (CKO) van het NIVRA. Van de 113 beoordeelde kantoren blijkt 72 procent een voldoende te hebben behaald en 28 procent een onvoldoende.Met name ten aanzien van dossiervorming is bij veel kantoren ruimte voor verbetering geconstateerd. Goede dossiervorming is voor accountantskantoren van belang om een juiste en efficiënte uitvoering van werkzaamheden te waarborgen, maar ook om te kunnen aantonen dat wordt voldaan aan wet- en regelgeving.
Aan de kantoren die een onvoldoende hebben behaald zijn in totaal 37 registeraccountants verbonden. Het betreft in de meeste gevallen ‘eenmanskantoren'. Bij deze kantoren zal een vervolgonderzoek worden ingesteld om vast te stellen of de gegeven aanbevelingen ter verbetering worden doorgevoerd.
Na de invoering eind 2006 van de Wet toezicht accountantsorganisaties (Wta), waarin het toezicht op wettelijke controles in handen van de AFM is gelegd, heeft het NIVRA het eigen periodieke kwaliteitstoezicht opnieuw opgezet. De beroepsorganisatie toetst voortaan het interne stelsel van kwaliteitsbeheersing dat betrekking heeft op vrijwillige controle-opdrachten, beoordelings- en samenstellingsopdrachten en specifiek overeengekomen opdrachten.
In totaal heeft het CKO bij 204 accountantskantoren kwaliteitsonderzoek gedaan. 113 daarvan hebben geen Wta-vergunning. Bij die kantoren heeft het kwaliteitsonderzoek daarom tot een eindoordeel geleid.
Bij kantoren die wel over een Wta-vergunning beschikken (91 van de 204) wordt het eindoordeel overgelaten aan de AFM.
De bevindingen op basis van de uitgevoerde kwaliteitsonderzoeken zijn gepubliceerd in het CKO-jaarverslag.
Uit de onderzoeken is ook naar voren gekomen dat met name kleine kantoren behoefte hebben aan ondersteuning door de beroepsorganisatie. Het NIVRA heeft hiertoe inmiddels een driedaagse opfriscursus ontwikkeld.
Gerelateerd
Pheijffer: Kwestie rond onderwijscontroles Deloitte vraagt oordeel tuchtrechter
Dat accountants van Deloitte controledossiers van onderwijsinstellingen achteraf hebben aangepast in aanloop naar toetsing door de onderwijsinspectie, kan niet alleen...
FD: 'Deloitte-accountants overtraden beroepsregels bij onderwijscontroles'
Accountants van Deloitte overtraden hun beroepsregels door controledossiers van onderwijsinstellingen achteraf aan te passen, voorafgaand aan toetsing door de onderwijsinspectie....
Jaarverslag Raad voor Toezicht: veelal terugkerende tekortkomingen
De Raad voor Toezicht van de NBA heeft in het toetsingsjaar 2023, samen met de SRA, in totaal 288 accountantskantoren getoetst. Daarvan voldeed 64 procent aan de...
Deloitte meldt afwijkingen bij onderwijscontroles in transparantieverslag
Deloitte maakt in het eigen transparantieverslag, dat eind september is verschenen, melding van een interne klokkenluider. Die heeft aandacht gevraagd voor mogelijke...
Zonder licht kun je de diepte niet in
Enkele serviceorganisaties reageren op de uitkomsten van het onderzoek van toezichthouder AFM naar de kwaliteit van OKB's bij accountantsorganisaties. Ze betwijfelen...