IASB past verslaggevingsregels bankschulden aan
De internationale standard setter IASB gaat regels invoeren die het onmogelijk maken voor banken om een waardedaling van hun schulden als winst te boeken.
De herziening van de regelgeving van de International Accounting Standard Board (IASB) voor bankschulden komt na een aanvaring met de Europese Commissie over regelgeving op het gebied van fair value. De Europese Commissie eiste dat er beperkingen zouden komen voor de fair value van complexe financiële producten. De IASB heeft zich daartegen verzet.
De kritiek op de huidige verslaggevingsregels voor bankschulden is dat er een grillig verloop van winst en verlies van banken kan ontstaan, met soms 'perverse' effecten. Europese leiders zijn daar bezorgd over.
De volatiliteit van bankaandelen kan door die veranderende waarderingen sterk toenemen. Zo zouden de financiële resultaten van Barclays, HSBC, Deutsche Bank en Société Générale zeer sterk hebben gefluctueerd in 2008 en 2009. Dit hing samen met de waardering van hun schulden, die sterk wisselde.
Er zijn ook andere geluiden. Critici wijzen erop dat de nieuwe voorstellen kunnen botsen met Amerikaanse regels, die toestaan dat sterke waardeveranderingen van bankschulden in de boeken worden verwerkt.
Volgens de Britse Financial Times juichen accountants de verandering toe. Andrew Spooner, partner bij Deloitte: "Explaining that profits have improved because a bank has less ability to meet its obligations has never been a message that was easy to deliver, or for investors to understand."
Gerelateerd
Een voortdurende uitdaging in onzekere tijden
Europese banken hebben in de periode 2020-2022 ongeveer twee tot drie keer zoveel geld in de stroppenpot gestopt, vergeleken met de jaren ervoor. Hasan Gürkan bekijkt...
Bankruns vragen om een fair value balans
Historische kostprijzen verstoren het inzicht in liquiditeit en dragen niet bij aan prudent risicobeleid.
Verslaggevingsregels vergroten de kans op crisis
In maart van dit jaar hebben we een korte bankencrisis doorgemaakt. Op basis van de rapportages konden we weten met welke banken het slecht zou gaan. Maar omdat...
COVID-19 en IFRS 9 kredietverliezen
IFRS 9 brengt grotere volatiliteit met zich mee bij abrupt verslechterende economische omstandigheden.