Nieuws 01 april 2010

Landen verdeeld over sancties zwartgeld

Zwartspaarders zijn in Nederland slecht af, zo blijkt uit onderzoek van Deloitte onder de EU- en OESO-landen. De zoektocht naar het zwarte geld is in heel Europa gaande, echter de strafmaat waar de zwartspaarders uiteindelijk mee worden geconfronteerd verschilt sterk in de Europese landen. Nederland is een van de meest ongunstige landen voor de zwartspaarder.

Het meest opvallend is wel het verschil in de hoogte van de boete die kan worden opgelegd. In de helft van de onderzochte landen is de boete meer dan 100 procent over het verzwegen inkomen. Nederland zit met maximaal 300 procent gemiddeld.

"In landen als Cyprus, Duitsland en Oostenrijk worden veel hogere boetes opgelegd", aldus Peter Kavelaars, partner bij Deloitte Belastingadviseurs en hoogleraar Fiscale Economie aan de Erasmus Universiteit. "In Spanje kan de boete zelfs gepaard gaan met bestuurlijke sancties, zoals het ontzeggen van overheidssubsidies. In de Europese Unie is afgesproken gezamenlijk ten strijde te gaan tegen de zwartspaarders. Een uniform sanctiebeleid lijkt hiervoor een eerlijk en logisch uitgangspunt."

Een ander aspect dat uit het onderzoek naar voren komt, is dat de meeste onderzochte landen een lange navorderingstermijn waarbinnen de fiscus nog correcties kan opleggen kennen. Deze termijn is voor Nederland vastgesteld op twaalf jaar als het om buitenlandse inkomsten gaat. "Opmerkelijk is dat een aantal landen zelfs helemaal geen tijdslimiet kent bij ontdekking van eerder verzwegen vermogen. Het niet kennen van een correctietermijn staat mijns inziens op gespannen voet met het rechtzekerheidsbeginsel", vervolgt Kavelaars.

Ongeveer de helft van de onderzochte landen kent net als Nederland een inkeerregeling. Deze regeling leidt er toe dat geen of een lagere boete wordt opgelegd voor het verzwegen inkomen. Landen als Denemarken, Finland, België en Frankrijk kennen geen inkeerregeling. 

Daarnaast zijn er nog enkele landen die een tax amnesty kennen in geval van inkeer: er is dan geen of eventueel een heel lage belasting verschuldigd; het gaat bijvoorbeeld om Australië, Hongarije en Zwitserland. Het bankgeheim blijkt echt op zijn retour. Slechts een klein aantal van de onderzochte landen kent nog een bankgeheim, te weten Luxemburg, Zwitserland en Oostenrijk. "De landen die dit bankgeheim nog wel hebben, staan onder grote politieke druk dit af te schaffen", aldus Kavelaars.

Het onderzoek is uitgevoerd over 31 landen die deel uitmaken van de Europese Unie en/of de OESO. Het geeft inzicht in de nationale regelingen die in ieder land verschillen maar allen samenhangen met verzwegen inkomen en vermogensinkomsten. Het onderzoek is uitgevoerd door prof.dr. Peter Kavelaars en dr. Edward Pechler, beiden werkzaam bij het Wetenschappelijk Bureau van Deloitte Belastingadviseurs.