Nieuws 22 februari 2010

Banken in verzet om nieuwe regel reservepotjes

Banken verzetten zich tegen een nieuwe regel van de IASB die voorziet in het aanleggen van financiële buffers tegen toekomstige verliezen op leningen. De nieuwe regelgeving zal in Engeland lijden tot een kostenpost van 225 miljoen pond sterling, zo vreest de British Bankers Association. Martin Hoogendoorn (Ernst & Young) begrijpt de zorgen van de banken.

"De IASB zou er nog een keer over moeten nadenken om de nieuwe regel op deze manier in te voeren", zegt Hoogendoorn, partner bij Ernst & Young en hoogleraar externe verslaggeving aan de Erasmus Universiteit Rotterdam. "De regel is theoretisch zuiver, maar ook complex om uit te voeren."

Het gaat om een voorstel van de IASB van vorig jaar die het bestaande model voor kredietvoorzieningen drastisch bijstelt. Banken worden volgens het nu voorgestelde expected loss model verplicht om jaarlijks de risico's op hun leningen te herberekenen.

In Britse vakmedia wordt al gesteld dat deze nieuwe regel de grootste aanpassing zou vragen sinds de invoering van de internationale boekhoudstandaard in 2005. "De bestaande regelgeving werkt procyclisch", zo licht Martin Hoogendoorn toe.

"Onder de bestaande regelgeving mogen banken verliezen op leningen pas boeken als er objectieve aanwijzingen zijn dat niet aan de rente- en aflossingsverplichtingen wordt voldaan. Sinds de kredietcrisis blijkt dat deze regels procyclisch uitwerken. In goede tijden kan iedereen leningen terugbetalen, en mag er dus niets worden afgeboekt. In slechte tijden is het precies omgekeerd. De afboekingen die dan verantwoord moeten worden, jagen de crisis alleen maar aan."

"Onder de nieuw voorgestelde regel houden banken rekening met voorzienbare kredietverliezen, ook als er nog geen concrete aanwijzingen voor wanbetaling zijn. De voorzienbare kredietverliezen blijken uit de risico-opslag die begrepen zit in de rente die in rekening wordt gebracht ", aldus Hoogendoorn.

"Ik vind de nieuwe regel absoluut een verbetering ten opzichte van het bestaande model. Het nadeel is alleen dat banken elk jaar opnieuw de risico's moeten vaststellen op hun uitstaande leningen. Dit is een theoretisch zuivere manier van benaderen, daar sta ik op zich achter."

"Maar als die zuiverheid leidt tot een enorme kostenpost voor banken, moet er misschien wat pragmatischer mee om worden gegaan. Bijvoorbeeld door meevallers pas te verantwoorden bij realisatie van de aflossingen en onverwachte tegenvallers als daarvoor objectieve aanwijzingen zijn. Dat maakt het model beter uitvoerbaar."