Verslaggevingsfraude in VS vaak door financiële topman
Verslaggevingsfraude gebeurt in de VS in bijna de helft van de gevallen door financiële topmanagers. In een kwart van de gevallen is het de ceo die onjuist rapporteert.
Dit blijkt uit een studie van Deloitte Forensic Center naar de door de Amerikaanse beurstoezichthouder SEC uitgevaardigde Accounting and Auditing Enforcement Releases (AAERs). Het is het derde jaar dat Deloitte dit onderzoek doet.
In 44 procent van de gevallen waarin sprake is van fraude met financiële rapportages, is de chief financial officer of de chief accounting officer erbij betrokken. In ongeveer een derde van de gevallen is de verslaggevingsfraude afkomstig van een lagere manager of specialist, aldus het onderzoek.
Een andere opvallende uitkomst van het onderzoek is dat het aandeel van fraude met omzet afneemt. In 2008 was in dertig procent van het aantal fraudegevallen sprake van geknoei met de omzet, een percentage dat in de onderzochte periode, vanaf 2000, sinds 2003 met uitzondering van één jaar elk jaar daalde.
"If alleged revenue recognition frauds continue to decline, they could soon be at a level similar to that of other alleged financial statement fraud schemes rather than being several times more common, as has been the case during most of this decade," aldus Howard Scheck, partner bij Deloitte Forensic & Dispute Services in de VS. "This may have implications for corporate fraud risk assessments and for regulatory policy."
Vergelijkbare cijfers in Nederland zijn er niet, aldus Arthur de Groot van Deloitte Forensic & Dispute Services in Nederland. "Sinds de Sarbanes-Oxley wetgeving in 2002 is ingesteld, kan het opnemen van onjuiste cijfers in het jaarverslag leiden tot gevangenisstraffen of boetes voor bestuurders van beursgenoteerde ondernemingen."
"Bij een vermoeden van onjuiste cijfers treden er mechanismen in werking met als doel de onderste steen boven te krijgen. Onbetrouwbare informatie is zeer ongewenst. In Nederland is dat anders, want hier bestaat naast het wetboek van strafrecht geen vergelijkbare wetgeving voor verslaggevingsfraude."
Gerelateerd
Accountants verantwoordelijk voor zestig procent van ontdekte verslaggevingsfraude
Het meten van het succes van de accountant bij fraudebeheersing is best ingewikkeld, aldus Peter Schimmel. Hij reageert op berichtgeving over het jongste rapport...
Hoe het bankroete miljardenconcern SIGNA controleplicht ontdook
De Oostenrijkse SIGNA Gruppe beheerde miljarden euro's aan vastgoedinvesteringen. Nu de vennootschappen failliet zijn, vraagt men zich in Oostenrijk af: Hoe kon...
Minister: geen reden voor hardere aanpak verslaggevingsfraude
Minister Yeşilgöz van Justitie ziet geen noodzaak om verslaggevingsfraude harder aan te pakken, ondanks een oproep van accountant Leonard Vereecken.
Bestuur Juventus stapt op wegens onderzoek naar boekhoudfraude
De voltallige bestuurstop van de Italiaanse voetbalclub Juventus is opgestapt, inclusief voorzitter Andrea Agnelli. Aanleiding is lopend onderzoek van het OM van...
Student onderzoekt inzet AI voor opsporen van boekhoudfraude
Is boekhoudfraude te herkennen aan de hand van openbare jaarverslagen van beursgenoteerde bedrijven? Een PhD-student aan de Amsterdam Business School denkt van wel....