Nieuws 08 januari 2009

Banken maken beperkt gebruik van herclassificatie

Tot nu toe hebben de meeste financiële instellingen nog geen gebruik gemaakt van de mogelijkheid om financiële instrumenten te herclassificeren. Dit concludeert de Europese koepel van beurstoezichthouders CESR op basis van eigen onderzoek.

In oktober gaf de IASB toe aan de druk van banken en de politiek om herclassificatie van financiële instrumenten toe te staan. Een deel van de bezittingen kan nu worden overgebracht naar een andere asset class en hoeft dan niet meer op fair value te worden gewaardeerd. 

Maar uit het onderzoek van de CESR blijkt dat meer dan de helft van de onderzochte financiële instellingen bij het opstellen van de derdekwartaalcijfers geen gebruik heeft gemaakt van deze mogelijkheid: 

CESR analysed 22 companies from eight member states in the FTSE Eurotop 100 representing all financial companies in that index. CESR also analysed 78 additional companies representing as many of the remaining financial companies in Europe for which information was available and could be covered in the time available.

CESR's analysis of interim financial statements showed that:

• More than half of the financial companies concerned did not reclassify any financial instruments in their 3rd quarter 2008 financial statements.
• For the companies in the FTSE Eurotop 100 index almost two thirds of these companies did not reclassify any financial instruments in any of the categories.

Daarnaast geeft de CESR, naar aanleiding van een verzoek van de Europese Commissie, in het rapport haar zienswijze op een drietal onderwerpen die verband houden met de verslaggeving van financiële instellingen: fair value, embedded derivatives en impairment of available-for-sale items. 

Ook doet de CESR de aanbeveling aan de International Accounting Standards Board (IASB) om een formele procedure in het leven te roepen om in uitzonderlijke omstandigheden snel aanpassingen te kunnen doen aan de regelgeving. 

(Bron: CESR / IAS Plus)