Tweedie: financiële verslaggeving banken verslechterd
De aanpassingen aan IAS 39 die de International Accounting Standards Board (IASB) onlangs doorvoerde hebben de kwaliteit van de financiële verslaggeving van banken geen goed gedaan. Dit zegt Sir David Tweedie, de voorzitter van de IASB, in een video-interview met de Financial Times.
In oktober paste de IASB de standaarden voor de verwerking van financiële instrumenten aan. Sommige financiële activa komen sindsdien in aanmerking voor herclassificatie, zodat banken deze activa niet meer tegen fair value hoeven te waarderen.
Volgens de Financial Times is inmiddels voor 113 miljard euro aan activa geherclassificeerd, en heeft dit de banken 3 miljard euro aan afwaarderingen gescheeld.
Tweedie zegt dat deze maatregel genomen is om internationaal in de pas te lopen. Onder de Amerikaanse verslaggevingsregels was herclassificatie al mogelijk. Maar de IASB heeft de stap alleen genomen omdat de Verenigde Staten een maatregel in omgekeerde richting niet kon nemen. "I think our accounting was better than the US. They couldn't change at that particular stage, so we had to move tot hem", aldus de IASB-topman.
De IASB heeft de maatregel onder politieke druk genomen, maar het bestuur van de regelgever is er niet blij mee. Banken krijgen meer vrijheid bij de waardering van hun bezittingen. Over de gemaakte keuzen moeten ze dan wel meer informatie geven.
Ondanks de extra informatieverschaffing is volgens Tweedie de grotere vrijheid een discutabele zaak. "I don't see how disguising things is going to actually make confidence higher. That's why fair value is so important: get it up front, show it as it really is, and that makes people more confident".
Tweedie wil ook dat de relatie tussen financiële verslaggeving en kapitaalvereisten van toezichthouders minder strak wordt. Omdat toezichthouders de kapitaalvereisten voor een belangrijk deel baseren op de financiële verslagen van financiële instellingen, kunnen zij opeens van een bank eisen meer kapitaal aan te houden als het slecht gaat op de markt, juist dus in een periode dat het voor een bank lastig is dit te realiseren.
Volgens website Financial Week werkt de Amerikaanse FASB op dit moment aan regels om ondernemingen te dwingen meer informatie te geven over de toegepaste waarderingsmethoden. Wegens het onbreken van marktprijzen voor veel activa maken bedrijven in toenemende mate gebruik van modellen bij de waardebepaling. Beleggers en accountants zijn daardoor sceptischer geworden over de gepresenteerde resultaten.
Gerelateerd
Nederlandse staat bouwt belang in ABN Amro verder af
De Nederlandse staat gaat zijn belang in ABN Amro verder afbouwen. Het belang in de bank zal daardoor worden teruggebracht van 49,5 procent tot circa 40 procent.
Bankruns vragen om een fair value balans
Historische kostprijzen verstoren het inzicht in liquiditeit en dragen niet bij aan prudent risicobeleid.
Verslaggevingsregels vergroten de kans op crisis
In maart van dit jaar hebben we een korte bankencrisis doorgemaakt. Op basis van de rapportages konden we weten met welke banken het slecht zou gaan. Maar omdat...
'Rekenkamers in eurozone belemmerd in onderzoek naar afwikkeling banken'
Rekenkamers in de eurozone hebben van onder meer DNB niet de benodigde toegang gekregen tot alle documenten die zij nodig hebben om gedegen onderzoek te doen naar...
Rekenkamer: Saldo steunmaatregelen kredietcrisis nog negatief
Van de steunmaatregelen die de Nederlandse Staat trof vanwege de kredietcrisis (2008) zijn er drie van de in totaal zes maatregelen met een positief saldo afgesloten....