Nieuws 14 januari 2008

OESO: agressieve fiscale planning voorkomen door betere relatie onderneming, adviseur en belastingdienst

In een studie doet de OESO (Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling) aanbevelingen ter voorkoming van agressieve vormen van belastingminimalisatie bij grote ondernemingen.

De organisatie denkt dit onder andere te bereiken door een betere samenwerking tussen belastingdienst, onderneming en belastingadviseur.

Cruciaal in dit streven is de bevordering van het wederzijdse vertrouwen tussen onderneming en belastingdienst.

Als voorbeeld wordt de aanpak in het Verenigd Koninkrijk genoemd. In april 2006 is Her Majesty's Revenue and Customs (HMRC) gestart met een risico-gebaseerde aanpak om de beschikbare middelen in te zetten bij die ondernemingen waar het risico op agressieve belastingplanning het grootst is. Daarnaast streeft de HMRC ernaar voortdurend in gesprek te blijven met bedrijven. Voor de onderneming is het voordeel dat deze daardoor eerder zekerheid krijgt over de belastingpositie.

Daarnaast wordt ook het Nederlandse 'horizontaal toezicht' besproken als voorbeeld van een verbeterde samenwerking tussen onderneming en belastingdienst (p. 72-75).

De studie heeft in het bijzonder gekeken naar de rol die belastingadviseurs spelen bij het voldoen van ondernemingen aan de steeds complexer wordende belastingwetgeving.

De OESO concludeert dat in de overgrote meerderheid van de gevallen de adviseurs hun klanten helpen te voorkomen zich in te laten met verboden of aggressieve vormen van fiscale planning, alhoewel sommigen intermediairs ook fungeren als ontwerpers en promotoren van agressieve fiscale planning.

Alhoewel de OESO bezorgd blijft over deze rol van intermediairs stelt zij zich op het standpunt dat ondernemingen uiteindelijk hun eigen afwegingen maken. De aanpak zou zich dan ook moeten richten op het terugdringen van de vraag naar ingewikkelde constructies om de belastingdruk te minimaliseren. De fiscale autoriteiten zouden met behulp van een risico-gebaseerde aanpak onderscheid moeten maken tussen ondernemingen, om zo de beschikbare middelen optimaal te kunnen benutten door de meeste aandacht te besteden aan bedrijven met een hoog risicoprofiel.

Hiervoor is wel een uitgebreidere informatieverstrekking door de onderneming nodig. Dit kan volgens de OESO worden gestimuleerd door de bevordering van nauwere relaties tussen de belastingdienst en de ondernemingen en hun fiscale adviseurs.

Ondernemingen zouden vrijwillig extra informatie moeten aanleveren bij de fiscale autoriteiten als zij vermoeden dat de eigen interpretatie van belastingwetgeving verschilt van die van de belastingdienst. Daarnaast zouden bedrijven ook uitgebreid moeten antwoorden op vragen van de belastingdienst zodat deze een beter begrip krijgt van de zaken die spelen bij het bedrijf, de juiste middelen inzet en en de juiste fiscale conclusies trekt.

In ruil daarvoor zouden de fiscale autoriteiten begrip moeten tonen voor de commerciële werkelijkheid bij bedrijven, zich onpartijdig moeten opstellen, openheid en transparantie betrachten door middel van openbaarmaking, en de onderneming sneller zekerheid bieden.

(Bron: KPMG UK)