Nieuws 16 november 2007

NIVRA-voorstel kwaliteitstoetsing nieuwe stijl

Het NIVRA-bestuur heeft een businessplan gepresenteerd voor kwaliteitstoetsing 'nieuwe stijl'. Kwaliteitsbevordering zal daarbij de belangrijkste doelstelling zijn, belangrijker dan handhaving.

Verder zal formalisme in de toetsingen zoveel mogelijk worden vermeden (substance over form), wordt de toetsfrequentie beperkt tot een maal per zes jaar en zullen de kosten met veertig procent dalen. En het College Toetsing Kwaliteit wordt omgedoopt tot Commissie Kwaliteitsonderzoek.

De Ledenvergadering van 12 december 2007 zal zich moeten uitspreken over de desbetreffende Verordening Kwaliteitsonderzoek. In de nota, getiteld Kwaliteitsonderzoeken NIVRA na invoering Wta volgt nadat het NIVRA in juni 2007 bekendmaakte de kwaliteitstoetsingen op het terrein van de wettelijke controle te willen beëindigen. Dit omdat na langdurig overleg met de Autoriteit Financiële Markten (AFM) was gebleken dat daar voor het NIVRA nog slechts "een zeer marginale rol" was weggelegd. Dit toezicht valt nu geheel onder de AFM.

Tegelijkertijd besloot het NIVRA-bestuur dat kwaliteitsonderzoek wel degelijk onderdeel zal blijven van het takenpakket. "De maatschappelijke functie van de accountant houdt niet op bij de wettelijke controle", aldus de nota. "Ook ten aanzien van niet-wettelijke controlewerkzaamheden (waaronder fraudeonderzoek, due diligence-werkzaamheden en subsidieverklaringen) en samenstelwerkzaamheden heeft de maatschappij hoge verwachtingen ten aanzien van de kwaliteit en onafhankelijkheid van de RA. Daarbij komt dat de totale marktomvang van dit soort opdrachten groter is dan die van de wettelijke controle."

Het NIVRA wil zich bij het kwaliteitsonderzoek van deze werkzaamheden beperken tot "de assurance-opdrachten anders dan wettelijke controleopdrachten, en samenstellingsopdrachten voor het niet-besloten verkeer". Dit gezien het aan dergelijke opdrachten verbonden derdenbelang. De geschetste verantwoordelijkheid voor dit alles staat los van de feitelijke uitvoering, die ook kan plaatsvinden door of onder auspiciën van derden.

Om de lastendruk voor het beroep te beperken streeft het NIVRA bij het kwaliteitsonderzoek nadrukkelijk naar het principe substance over form. Hiermee komt de beroepsorganisatie tegemoet aan de kritiek op het soms te formalistische karakter van toetsingen in het recente verleden.

Belangrijke uitgangspunten van het businessplan zijn:

• bevordering van de kwaliteit van de werkzaamheden; handhaving is van belang, maar vormt niet het belangrijkste motief voor het kwaliteitsonderzoek;
• kosten worden zoveel mogelijk beperkt: er wordt in het voorstel een kostenreductie van veertig procent gerealiseerd;
• de kosten zullen d.m.v. een jaarlijkse vaste heffing volledig worden doorbelast;
• redundantie wordt uitgesloten door zoveel mogelijk gebruik te maken van intern of door derden reeds uitgevoerde toetsingen; in dit kader zullen samenwerkingsovereenkomsten worden afgesloten met andere toetsingsorganen;
• onderzoeken worden verricht op basis van een risicoanalyse;
• de frequentie van de onderzoeken wordt - in lijn met de internationale verplichtingen - beperkt tot een maal per zes jaar.