Waakhond gispt Amerikaanse accountantskantoren
De PCAOB, toezichthouder op de Amerikaanse accountantskantoren, heeft verschillende zwakke plekken gesignaleerd in de accountancypraktijken. Dat staat in een driejaarlijks rapport van de PCAOB.
Het rapport is gebaseerd op de driejaarlijkse inspecties door de PCAOB van bijna vijfhonderd kleinere accountantskantoren. Dit zijn niet de grote kantoren die aan een jaarlijks onderzoek worden onderworpen.
Bij ruim een kwart van de onderzochte kantoren waren zowel de controle als de kwaliteitssystemen in orde. Vijftien procent had problemen met kwaliteitssystemen, maar niet met de controle. Bij de rest haperde er wat aan allebei.
In totaal schetste de PCAOB elf tekortkomingen.
- Inkomsten. Kleine kantoren hebben niet de juiste procedures om bij bedrijven de volledige waarde van de opbrengsten vast te stellen. Ook falen ze om na te gaan of de opbrengsten overeenstemmen met de periode waarin ze zijn geboekt.
- Transacties tussen gelieerde bedrijven. Er zijn nog wel eens problemen om uitgaven of inkomsten toe te schrijven aan het bedrijf dat ze echt heeft gemaakt.
- Aandelentransacties. Accountants hebben moeite met de juiste waardebepalingen van aandelentransacties tussen bedrijven.
- Bedrijfscombinaties. Kleinere kantoren hebben het vaak niet door als bedrijven de regels ontduiken voor controle en rapporteren bij een omgekeerde acquisitie.
- Voortbestaan bedrijf. Kantoren hebben soms niet de juiste procedures gevolgd om de bepalen of er sprake is van een going concern-situatie.
- Leningen. Accountants vertrouwen te veel op de ramingen die bedrijven zelf maken voor hun verliezen op leningen.
- Service-organisaties. Er is te weinig toezicht op de externe dienstverlening van bedrijven, zoals salarisadministratie. Dat geldt ook voor een check op de afzetkanalen van bedrijven.
- Positionering. Sommige kantoren wisten niet eens of zijzelf de eindverantwoordelijkheid hadden over de controle, of dat die bij een ander kantoor lag.
- Fair-value. Naarmate bedrijven meer gebruik maken van de fair-value methode, moeten accountants nagaan hoe de relatie is tussen bedrijven en de specialisten die deze methode toepassen, welke gegevens worden verwerkt en hoe de specialisten te werk gaan. Maar veel accountantskantoren verzuimen dit.
- Onafhankelijkheid. Menig kleiner accountantskantoor zet haar onafhankelijkheid op het spel door diensten te verlenen aan hetzelfde bedrijf waar men ook de controle uitvoert die niet toegestaan zijn onder de regels van de SEC.
- Overzicht. Sommige kantoren missen het overzicht omdat de verantwoordelijke partners kennis en ervaring missen.
De toezichthouder vond nogal wat kantoren die de betrouwbaarheid van sommige kostenposten onvoldoende onderzoeken. De betrouwbaarheid van aandelentransacties wordt evenmin voldoende gecontroleerd. Verder laakt de PCAOB gebreken in de onafhankelijkheid, procedures en regelingen voor schadeloosstelling bij fouten.