Nieuws 17 oktober 2007

PCAOB verlicht inspectieregime voor kantoren die niet regelmatig verklaringen afgeven

De Amerikaanse PCAOB, de toezichthouder op accountantsorganisaties die beursgenoteerde ondernemingen controleren, vermindert het aantal inspecties bij geregistreerde kantoren die geen accountantsverklaringen afgeven of dit niet recent hebben gedaan.

De frequentie van bezoeken van de toezichthouder is geregeld in PCAOB Rule 4003. Accountantskantoren die accountantsverklaringen afgeven bij verantwoordingen van meer dan honderd issuers worden jaarlijks aan een inspectie onderworpen. Kantoren die verklaringen afgeven bij één tot en met honderd issuers of een aanzienlijke rol (substantial role) hebben bij de voorbereiding tot een verklaring worden tenminste eenmaal per drie jaar geïnspecteerd.*

De regel komt voort uit eisen die in de Sarbanes-Oxley Act en PCAOB Rule 2100 gesteld worden. De PCAOB vindt echter dat Rule 4300 verder gaat dan de Sarbanes-Oxley Act. Hierin wordt namelijk gespoken van kantoren die 'regelmatig' accountantsverklaringen afgeven. Het amendement dat nu is aangenomen bepaalt dat in de gevallen waarin geen of niet recent verklaringen werden afgegeven de vastgestelde frequentie vervalt. Het wordt aan het oordeel van de PCAOB zelf overgelaten wanneer en hoe vaak de inspecties plaatsvinden.

"The Board's experience in the first years of the inspection program has affected the Board's view on the appropriateness of a self-imposed requirement to devote Board resources to regular inspections of such firms. Registered public accounting firms currently number 1,807. Of those firms, there are 679 that have issued audit reports with respect to issuers in both of the two most recent calendar years, and 123 others that have issued such audit reports in one of the two most recent calendar years. The Board has determined that the focus of its regular inspection program should be squarely on such firms and that the Board's rules should not require regular diversion of resources to inspect firms that do not issue audit reports or firms that have not done so more recently than three years ago. This is consistent with the risk-based focus that the Board generally brings to bear in considering the most prudent allocation of its inspection resources."

Voor de ruim achthonderd accountantskantoren die regelmatig verklaringen afgeven verandert er dus niets.

De aanpassingen moeten nog ter goedkeuring worden voorgelegd aan de beurstoezichthouder SEC.**

*  De termen audit report, issuer en play a substantial role zijn nauw omschreven in Sections 2(a)(4) en 2(a)(7) van de Sarbanes-Oxley Act en PCAOB Rules 1001(a)(vi), 1001(i)(iii) en 1001(p)(ii)
**  Section 107(b) van de Sarbanes-Oxley Act bepaalt dat voorgestelde PCAOB-regelgeving ter goedkeuring wordt voorgelegd aan de SEC.